Dividendes ou retirer du capital boursier?

Nous aimons tous les dividendes ou retirer occasionnellement du capital boursier. Mais d’un point de vue fiscal, est-ce mieux de recevoir des dividendes ou retirer du capital boursier? 🤔

Table des matières

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Frais boursiers = Aussi important que les gains boursiers

Premièrement, j’ai toujours écrit que les frais boursiers sont aussi importants que les gains boursiers.

Dans cet article, j’ai voulu comprendre lequel est plus avantageux fiscalement. Recevoir des dividendes ou retirer du capital boursier occasionnellement? 🤔

De ce fait, je suis parti sur la déclaration d’impôt vaudtax¹. C’est le site officiel du canton de Vaud pour faire la déclaration d’impôts. Et j’ai réalisé quelques simulations.

Fiscalité boursière en Suisse

En Suisse, recevoir des dividendes ou retirer du capital boursier n’est pas imposable de la même manière.

Dividendes reçus = impôt sur le revenu
Retrait capital = impôt sur la fortune

Avec les quelques exemples que je vais écrire, nous allons comprendre que les retraits sont plus intéressants fiscalement que les dividendes.

🔺Un exemple avec 1’000’000 CHF de patrimoine boursier (Paul)

J’ai simulé une personne célibataire. Née en 1990. Elle a comme seul revenu 10’000 actions de 100 CHF. C’est-à-dire, 1’000’000 CHF de patrimoine boursier. Dans un seul ETF d’origine Suisse.

Dans ce cas, j’ai simulé que le contribuable ne reçoit aucun dividende.

Notons que je n’ai fait aucune déduction fiscale pour cette situation ! Je me suis concentré uniquement sur les impôts bousiers.

De ce fait, premier exemple (Paul), 1’000’000 CHF dans un ETF suisse sans dividendes et sans retrait. C’est 5’954.80 CHF d’impôt.

Total = 1’000’000 CHF – 5’954 CHF = 994’046 CHF dans la poche !

🔺Un exemple avec 970’000 CHF de patrimoine boursier + 30’000 CHF de dividendes (Lara)

Ensuite, j’ai imaginé une contribuable, actionnaire avec 970’000 CHF de patrimoine boursier et 30’000 CHF de dividendes distribués. Toujours avec un seul ETF Suisse.

Notons que au total, c’est 1’000’000 CHF de patrimoine. Le même montant que Paul.

En revanche, afin que tu comprennes cette déclaration, tu dois comprendre comment fonctionne les impôts concernant les dividendes.

Comprendre l’impôt sur le dividende

Afin de comprendre la fiscalité concernant la distribution des dividendes à l’actionnaire. Notons qu’il y a 2 étapes fiscales:

Impôt anticipé sur les dividendes

Cet impôt est déduit dès le moment où l’actionnaire reçoit les dividendes ! Le pourcentage déduit dépend du pays de l’action ou de l’ETF. Mais c’est généralement entre 15 et 35 %.

Déclaration d’impôt

Lors de la déclaration d’impôt, il est possible de récupérer un pourcentage de l’impôt anticipé sur les dividendes. Encore une fois, le pourcentage récupéré dépend du pays de l’action ou de l’ETF. C’est généralement entre 15 % à 20 % de l’impôt anticipé !

⚠ Notons que si tu ne déclares pas les dividendes que tu as reçus, tu perds le pourcentage auquel tu as droit ! De ce fait, déclare tous tes dividendes afin de récupérer l’argent que l’État te doit !

Afin de donner un exemple😉

Dividende reçu	+100 CHF
Impôt anticipé	-35 CHF (35%)
Récupération d’argent lors de la déclaration d’impôts	+20 CHF (20%)
Total	+85 CHF (15% d’impôt total)

Par contre, il ne faut pas oublier que l’impôt anticipé ainsi que la récupération d’argent lors de la déclaration varient selon le pays d’origine de l’action ou de l’ETF.

🔺Imposition de Lara

Dans le cas de Lara, le résultat des impôts est:

– 10’500 CHF en impôts anticipés des dividendes
+ 2’890 CHF en impôts

Par conséquent, voici un tableau simplifié des revenus et impôts.

Dividendes reçus	+30’000 CHF
Impôts anticipés dividendes	-10’500 CHF
Impôts à recevoir (déclaration d’impôt)	+2’890 CHF
Total	22’390 CHF

Dans cet exemple, nous concluons que:

Dividendes reçus net	22’390 CHF
capital boursier	970’000CHF
Total	992’390 CHF

-> C’est-à-dire = 7’610 CHF d’impôts au final ! <-

Paul (sans dividendes) VS Lara (30’000 CHF dividendes)

Patrimoine boursier	Imposition total
Paul – 1’000’000 CHF sans dividendes	5’894 CHF
Lara – 970’000 CHF de capital boursier + 30’000 CHF de dividendes	7’610 CHF

➡️ Première conclusion, c’est moins imposable de 1’716 CHF de posséder 1’000’000 CHF dans un ETF Suisse. Plutôt que de posséder 970’000 CHF dans un ETF + 30’000 CHF de dividendes ❕❗

🔺Un exemple avec 1’030’000 CHF de patrimoine boursier + 30’000 CHF en retrait de capital boursier (Joe)

Maintenant, j’ai simulé un capital boursier initial de 1’030’000 CHF en début d’année. Et une vente de 30’000 CHF d’actions pendant l’année. Toujours avec le même ETF suisse.

Mais cette fois, le contribuable ne reçoit pas de dividendes.

À noter que dans ce cas, le capital boursier en fin d’année est le même que celui de Paul et Lara. C’est-à-dire, 1’000’000 CHF.

Pour résumer:

1.01 = 10’300 actions à 100 CHF
Vente de 300 actions pendant l’année
31.12 = 10’000 actions à 100 CHF

Analysons comment les impôts vont déduire dans cette situation?

Voici le résultat 😉

Avec cette stratégie, les impôts se limitent à 5’954 CHF.

C’est-à-dire, 1’000’000 CHF – 5’954 CHF = 994’046 CHF dans la poche !

Conclusion

👉 En conclusion, voici l’imposition finale pour chaque stratégie boursière !

Patrimoine boursier	Imposition totale	Patrimoine boursier après impôts
1’030’000 de patrimoine boursier – retrait de 30’000 CHF (Joe)	5’954 CHF	994’046 CHF ✔
1’000’000 CHF sans dividendes (Paul)	5’894 CHF	994’046 CHF ✔
970’000 CHF de capital boursier + 30’000 CHF de dividendes (Lara)	7’610 CHF	992’390 CHF

👉 Pour conclure, en Suisse, selon l’origine de l’action (ou ETF), retirer du capital bousier est environ 25% plus avantageux que de recevoir des dividendes. D’un point de vue fiscal.

▶️ De ce fait, il est préférable de vendre des fonds boursiers plutôt que de recevoir des dividendes 💪

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